所得税会计分录怎么做?

1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：借：所得税费用。贷：应交税费—应交企业所得税。

2、缴纳季度所得税时：借：应交税费—应交企业所得税。贷：银行存款。

3、应补上一年所得税税额：借：以前年度损益调整。贷：应交税费—应交企业所得税。

4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税费—应交企业所得税。贷：银行存款。

5、重新分配利润：借：利润分配—未分配利润。贷：以前年度损益调整。

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：银行存款。贷：应交税费——应交所得税。借：应交税费——应交所得税。贷：以前年度损益调整。借：以前年度损益调整。贷：利润分配——未分配利润。

7、所得税费用属于损益类费用。该科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。企业可按照“当期所得税费用”、“递延所得税费用”对该科目进行明细核算。期末，企业应将该科目的余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。

8、企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

9、企业当期应交所得税的计算公式为：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

10、应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

所得税费用需要计提吗?

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，所得税应当计提。一般而言，所得税的计提涉及以下三个方面：其一，按规定为受收入支付的税额，应当如实计提合理的所得税费用，以抵减企业应交税额;其二，企业得以计提所得税费用时，应当严格遵守税务稽查机关有关支付企业所得税费用的规定;其三，企业应当在计提所得税费用的同时，按照税法规定的计提标准，按期缴纳所得税费用。 拓展知识：所得税计提的原则是根据企业经营收入的分配情况，按期及实际应缴的税金总额减去未缴纳的税金，以及按照税法规定的计提标准，原则上对已缴纳的所得税费用进行计提处理。

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